小规模纳税人都是按照3%征收率纳税的吗？

误区：小规模纳税人都是按照3%征收率纳税

企业只要属于增值税小规模纳税人，就按照征收率为3%来计征增值税。

解析

小规模纳税人适用的增值税征收率不一定为3%，还要看具体的业务类型。

比如：

（1）自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

（2）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税（自2023年1月1日至2023年12月31日，减按1%征收率征收）。

（3）销售、出租不动产的征收率为5%。

（4）提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

相关政策

1.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。

2.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

3.小规模纳税人出租不动产按照5%的征收率计算应纳税额。

4. 自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税；自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。